Как открыть ФОП в Украине: все тонкости регистрации предпринимателя

Предпринимательство – естественное право человека начать собственный бизнес и зарабатывать на этом. Чтобы работать законно и развивать свое дело, необходимо учитывать не только поставленные задачи и свои потребности, но и юридические тонкости.

 

Как открыть ФЛП без нервов? Как работать и не попадать постоянно на штрафы? Какая форма налогообложения выгоднее? Что нужно для запуска бизнеса? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье. 

Что такое ФОП в Украине

В Украине с каждым годом появляется все больше ФЛП. Это связано с простотой в открытии и возможностью вести собственное дело по упрощенной налоговой системе. 

В целом, ФОП (ФЛП) – это физическое лицо-предприниматель (на украинском – фізична особа-підприємець) и одновременно самая простая форма ведения бизнеса. Согласно Конституции Украины, каждый желающий, достигший 18 лет, может начинать предпринимательскую деятельность, причем без больших финансовых вложений. Сделать это можно даже с 16 лет, только в этом возрасте понадобится письменное согласие родителей или опекунов.   

Для малого и среднего бизнеса ФОП является оптимальным решением для регистрации своего дела.

Выбрать такой формат могут как граждане Украины, так и иностранцы, имеющие вид на жительство.

Почему ФОП считается самой простой и удобной формой предпринимательской деятельности? Потому что для оформления человеку не обязательно иметь уставной капитал. К тому же такой формат работы имеет минимальные риски. Поэтому зарегистрироваться как физическое лицо-предприниматель может и студентка, подрабатывающая в свободное от учебы время, и мама, находящаяся в декрете, создающая что-либо своими руками и решившая продавать эти изделия, и любой другой человек. 

Большинство начинающих бизнесменов рассматривают регистрацию ФОП как первый шаг к достижению бизнес-целей. Так появляется возможность набраться необходимого опыта, чтобы в будущем расширить дело и создать уже большую компанию. Например, если прибыль сильно возрастет, появится много подчиненных, можно перейти на ООО (ТОВ), акционерное общество (АО) или ЧП (частное предприятие). 

Конечно, можно сразу открыть ООО или ЧП. Однако будьте готовы к сложностям, которые придется преодолевать, ведь регистрация юридического лица более сложная, а также нужны особые практическими знания в управлении, бухгалтерском и налоговом учете, документообороте. Поэтому форма ФОП, предусматривающая минимум ограничений, является оптимальной для новичков в бизнесе. Не нужно будет беспокоиться об учредительных документах, печати и наличии стартового капитала, но придется нести полную материальную и административную ответственность за собственное дело. 

ФОП подойдет тем, кто:

• только начинает вести предпринимательскую деятельность;

• предоставляет услуги или хочет заниматься торговлей;

• работает с конечным потребителем;

• имеет небольшой процент расходов по сравнению с доходами;

• не имеет стартового капитала.

ФОП предусматривает единоличное управление и ответственность всем имуществом, включая личное. Поэтому если вы хотите нести обязательства только в рамках своего вклада или планируете взять партнеров, такая форма ведения деятельности вам не подойдет – потребуется оформление юридического лица и формирование уставного капитала.

Стоит ли открывать ФОП 

В Украине сильно развит рынок фрилансеров, но многие из них работают нелегально и не платят налоги. Это касается как «вольных» программистов, так и журналистов, дизайнеров, маркетологов, бухгалтеров, переводчиков, фотографов, ведущих, тренеров, коммерческих писателей, даже нянь, хендмейдеров, сиделок и домработниц. 

Отсутствие регистрации существующей предпринимательской деятельности влечет за собой не самые приятные последствия. Каждый «нелегал» отвечает перед законом Украины и может попасть на штрафы. Поэтому если у вас есть хобби, которое вы хотите превратить в бизнес, следует открыть ФЛП для законной деятельности.

Узаконить свою работу очень просто. Надо зарегистрироваться, выбрав удобный для себя способ (офлайн или онлайн), вовремя подавать отчеты в налоговую и платить налоги. 

Для чего нужен ФОП?

Во-первых, официально оформленная деятельность избавит вас от страха перед проверками и штрафов. Например, если вы осуществляете все денежные операции через банковский счет, а объем средств в разы превышает прожиточный минимум, налоговая инспекция может запросить у вас данные для подтверждения источника доходов. Когда окажется, что регистрации нет, согласно статье 164 Кодекса Украины Об административных правонарушениях, это повлечетза собой штраф в размере от 1000 до 2000 необлагаемых минимумов доходов граждан. Кроме того, у вас конфискуют изготовленную продукцию, инструменты производства, материалы и деньги, полученные в результате ведения незаконного бизнеса.

Во-вторых, при решении внести депозит в банк на сумму свыше 6000$ вы получите отказ, если не имеете открытого ФОП. С 24 апреля 2020 года вступил в силу Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения». Поэтому вам нужно будет предоставить банковским служащим следующие документы: декларацию ФОП, справку о заработной плате с места работы, декларацию о доходах. А значит свыше 150 000 гривен положить в банк не удастся, если вы не платите налоги, не имеете официального заработка и не подтвердите свои доходы соответствующими документами.

В-третьих, после оформления ФОП начнет начисляться страховой стаж, который предоставляет право на пенсию, пока в Украине существует Пенсионный фонд. Кроме того, в трудовую книжку вносятся данные о трудоустройстве. 

В-четвертых, с ФЛП вы сможете получать кредиты на крупные суммы на льготных условиях и заключать договорные сделки с компаниями и другими предпринимателями.

Плюсы и минусы ФОП

Основными преимуществами ФЛП являются простая регистрация, возможность официально подтвердить доход, легкость в ведении бухгалтерского учета и выбор системы налогообложения. Эта форма ведения деятельности имеет свои особенности и выгоды для предпринимателей.

Плюсы ФОП:

Доверительные отношения с банками. Если у вас есть все документы о регистрации бизнеса, тогда банки не станут блокировать платежи, задавать вопросы о происхождении денег и отказывать в услугах.

Увеличение доверия клиентов. При официальной деятельности, заключая договор, клиенты могут не беспокоится о качестве товаров или услуг, а также им не придется обналичивать деньги для их оплаты.

Привлечение клиентов. Наличие ФОП позволяет сотрудничать с крупными компаниями, совершая крупные финансовые сделки.

Новые возможности. Регистрация ФОП позволяет получить трудовой стаж, оформить справку о месте работы и стабильном доходе. Вам будут выдавать кредиты на выгодных условиях, визы и другие документы. К тому же, в ваш бизнес можно будет инвестировать.

Свобода в ведении дел. Разрешается нанимать работников, не предоставляя дополнительную документацию, а при заключении договоров выводить прибыль любым удобным способом. К тому же, бухгалтерский учет можно вести самому.

Отсутствие юридического адреса. Нет необходимости в поиске дополнительного адреса для регистрации, ведь она происходит по месту прописки предпринимателя.

Помимо этого, в случае необходимости закрыть ФОП будет намного проще, чем например ООО.

Основной недостаток ФЛП связан с тем, что предприниматель несет ответственность всем своим имуществом, которое на нем числится, даже личным. А еще минусом является то, что не все крупные корпорации готовы к сотрудничеству с физлицами из-за внутренних корпоративных причин или же обычного недоверия.

Регистрация ФОП: с чего начать

До регистрации физического лица-предпринимателя вам предстоит определиться с видом деятельности и системой налогообложения. Затем следует подать заявление и необходимые документы для оформления, а также открыть расчетный счет в банке. Именно с этих шагов начинается регистрация ФЛП. 

 

Первый шаг. Определяем направление деятельности по КВЭД

 

Классификатор видов экономической деятельности позволяет отслеживать направления, которые чаще выбирают предприниматели, объем налогов, попадающих в бюджет Украины от бизнесменов из той или иной сферы и изменения малого и среднего бизнеса в ответ на ситуацию в государстве. То есть, цель КВЕД для ФОП – определять и кодировать основные и второстепенные виды экономической деятельности предпринимателей.

Список КВЕДов можно найти на официальном сайте Государственной службы статистики Украины или же для поиска можно вбить в поисковую строку Google интересующий запрос, например, КВЕД для фотографа, кведы для кофейни. В результате вы получите код – четыре цифры, обозначающие секцию, раздел и группу. Так, что если вы работаете няней или сиделкой, то ваш КВЕД будет 97.00, а если программистом, то – 62.01.

Заметьте, что предприниматель имеет право работать на едином налоге, если его деятельность происходит только в рамках его КВЕДов. Более широкая сфера для ведения бизнеса облагается общим налогом, который может значительно превышать единый налог для ФОП. Поэтому выбирайте виды деятельности внимательно. Если сомневаетесь, лучше перестраховаться и проконсультироваться у специалиста.

 

Второй шаг. Выбираем систему налогообложения и группу

 

ФЛП выплачивает налоги по общей или упрощенной системе налогообложения. 

Общая система предполагает, что оплачивается процент от чистой прибыли за месяц – 18% от доходов и 1,5% военный сбор. Процентная ставка не меняется относительно размеров доходов, количества нанятых работников и вида экономической деятельности.

Единая или упрощенная система налогообложения заключается в выплате фиксированной ставки, различной для каждой из 4 групп. Все они имеют ограничения по размеру доходов, количеству сотрудников и видам деятельности. При этом, единый налог у большинства групп не зависит от прибыли, а рассчитывается исходя из минимальной зарплаты или прожиточного минимума.

Все ФОПы во время регистрации автоматически ставятся на общий налог. Чтобы заменить его на единый, нужно подать заявление или отметить в приложении нужный пункт (в зависимости от формы регистрации). Систему налогообложения и группу можно поменять. Делается это раз в год и раз в квартал соответственно.

Что такое ЕСВ для ФОП?

Дополнительно налогоплательщики уплачивают ЕСВ (единый социальный взнос) в пенсионный фонд. Это касается как предпринимателей на общей системе налогообложения, так и единщиков. ЕСВ начисляется каждый месяц, но платить можно и раз в квартал. 

Для наемных работников единый взнос составляет 22% от зарплаты, а ФОПы сами решают, с какой суммы он им будет начисляться, при этом она не может быть меньше минимальной заработной платы. 

Размер социального взноса напрямую влияет на размер пенсии в будущем.

ФОПам на упрощенной системе налогообложения разрешены не все виды деятельности.

Предпринимателям запрещается организовывать и проводить азартные игры, пари, лотереи, обменивать иностранную валюту, заниматься ввозом-вывозом и продажей подакцизных товаров, добывать и продавать полезные ископаемые, а также заниматься посредничеством. Эти ограничения прописаны в Налоговом кодексе Украины.

Предприниматель на единой системе налогообложения выбирает одну из 4 групп. Каждая имеет свои особенности.

• годовой доход до 1 млн грн;

• работников нанимать нельзя;

• разрешена только розничная торговля на рынке и бытовые услуги населению, наличная оплата, работать можно лишь с физическими лицами;

• подойдет торговцам на рынках, а также тем, кто оказывает различные мелкие услуги, например, мастерам по ремонту обуви, бытовой техники, пошиву одежды, парикмахерам, помощницам по дому и т.д.;

• единый налог – до 10% от прожиточного минимума.

• годовой доход до 5 млн грн;

• наемных работников до 10;

• работать можно как с физическими лицами, так и с компаниями, которые являются плательщиками единого налога;

• подойдет малым предприятиям, производителям товаров и поставщикам услуг, заведениям общественного питания;

• единый налог – до 20% от минимальной заработной платы.

• годовой доход до 7 млн грн;

• любое количество сотрудников;

• можно работать с физлицами, юрлицами, а также иностранными клиентами;

• подходит любой вид экономической деятельности, кроме запрещенных в пункте 291.5 Налогового кодекса Украины;

• налог – 3% от дохода для плательщиков НДС или 5% для остальных.

• сельскохозяйственная деятельность приносит больше 75% общего дохода;

• юрлицам можно нанимать работников (нет ограничений по количеству), а физлицам – нет;

• разрешена работа с крупными фермерами (юрлица) и домашними фермерскими хозяйствами (физлица);

• подойдет всем фермерам;

• налог рассчитывается после оценки земель и зависит от квартала (1 и 2 квартал – 10%, 3 квартал – 50%, 4 квартал – 30%).

После введения военного положения произошли изменения в Налоговом кодексе касательно ФОП. Теперь ограничения годового дохода подняты до 10 млрд грн для всех групп. Кроме того,  разрешено в период действия ВП не платить ЕСВ за себя и работников, которых мобилизовали, а для ФОП I и II группы уплата налога и вовсе добровольная. Ставка единого налога для III группы устанавливается в размере 2% от дохода.

 

Третий шаг. Оформляем ФОП

 

Для того, чтобы начать непосредственно процесс регистрации, вам понадобится заполнить Форму №10 (Заявление о государственной регистрации физического лица предпринимателем) в печатном варианте или же печатными буквами от руки. Документ можно скачать в интернете. Кроме этого нужен паспорт и заявление о выборе упрощенной системы налогообложения при решении работать на едином налоге.

Оформить ФЛП можно онлайн или офлайн. 

Как открыть ФОП офлайн:

• ЦНАП – ближайший от вас ищите на карте или найдите адрес в интернете;

• аккредитованные объекты госрегистрации;

• нотариальные конторы (за отдельную плату).

После регистрации вы должны получить выписку из Единого государственного реестра. Ее можно скачать с сайта Министерства юстиции или же получить через ЦНАП.

Затем следует направить в налоговую службу по месту пропискизапрос о получении выписки из реестра плательщиков единого налога. В электронном виде ее можно получить на сайте ДНС Украины через электронный кабинет.

Если же вы не хотите тратить время на походы по госучреждениям, вам подойдет более простая регистрация через интернет.

Как открыть ФОП онлайн

Для начала надо зарегистрировать электронную цифровую подпись. Это можно сделать через ПриватБанк, Монобанк, один из центров регистрации или приложение «Дія. Підпис», следуя простой инструкции. ЭЦП дает возможность ФОП подписывать отчеты и платить налоги в онлайн-режиме.

После получения подписи для продолжения электронной регистрации выберите «Дію», «Онлайн-будинок Юстиції» или «Портал державних послуг».

Как открыть ФОП через «Дію»:

зайдите в приложение и кликните на «Послуги»;

в разделе «Пiдприємництво» найдите услугу «Відкриття ФОП»;

кликните на ссылку «Відкриття за 10 хвилин»;

загрузите электронный ключ, следуя инструкции, и введите пароль;

после идентификации пройдите 8 шагов регистрации;

получите ответ об оформлении ФОП на электронную почту.

После регистрации нужно взять выписку из Единого государственного реестра и запросить выписку из реестра налогоплательщиков. Порядок действий тут такой же, как при офлайн оформлении ФОП.

 

Четвертый шаг. Открываем счет в банке

 

Открыть счет можно в любом банке бесплатно или за символическую сумму в одну гривну. Если в выбранном учреждении за эту услугу у вас просят несколько тысяч, ищите другой банк. Счет ФОП удобно завести через приложения банков. Рассмотрим два популярных варианта: Приват24 и Monobank.

Если вас интересует, как открыть счет ФОП в ПриватБанке, учитывайте, что для этого нужно быть официально зарегистрированным предпринимателем, клиентом и обладать электронной цифровой подписью, полученной в этом банке.

Порядок процедуры открытия счета в приложении:

Зайдите в раздел «Счета» и кликните на «Открыть счет».

Выберите регион обслуживания.

Заполните анкету. Тут вам понадобятся паспортные данные, ИНН, данные предпринимателя.

Получите корпоративную карту-ключ к вашему счету. Ее оформляют онлайн, а получают в отделении.

Для подписи заявления с указанием счетов, которые были заведены, используется ЭЦП.

Закрыть счет также можно через Приват24, пройдя путь: «Каталог услуг» – «Закрытие счета» – «Подключить» – «Открыть» – «Заполнить анкету». После этого следует подтвердить операцию путем введения кода, пришедшего в смс. Счет можно закрыть при нулевом остатке и отсутствии задолженностей по обслуживанию. Если в тот месяц, когда происходило закрытие счета, были транзакции, то банк спишет комиссию за обслуживание в полном объеме.

Как открыть ФОП в Монобанке:

Зайдите в приложение и свайпните вниз к меню открытия счетов. В правом верхнем углу появится надпись «ФОП», а ниже – «Хочу счет ФОП».

Кликните на окно «Открыть счет ФОП».

Заполните анкету по регистрации.

Подтвердите открытие счета.

Если вы сомневаетесь в безошибочном оформлении счета, свяжитесь с оператором банка. А перед его открытием в определенном банковском учреждении обязательно изучите все условия – стоимость обслуживания, размеры комиссий за операции, режим работы и др.

Расходы на открытие и содержание ФОП

Чтобы ответить на вопрос, сколько стоит открыть ФОП в Украине, необходимо определиться со способом оформления. 

Так, процедура регистрации в ЦНАП, в исполнительном комитете городского совета по месту проживания, а также онлайн бесплатна. Если же вы собираетесь воспользоваться услугами нотариальной конторы или юридической фирмы, учитывайте, что за помощь специалистов придется заплатить. То есть, это будет плата за услуги посредника, но сама процедура регистрации ФОП в Украине не оплачивается.

Что касается содержания ФЛП, то тут все зависит от выбранной системы налогообложения и группы, а точнее тех условий, которые каждая из них имеет. 

Первая, вторая и третья группа ФОП каждый месяц платит единый социальный взнос в размере 22% от минимальной зарплаты. В 2022 году – это 1430 гривен.

Первая группа уплачивает единый налог (до 10% от прожиточного минимума). Это 248,1 грн в месяц. Вторая группа платит за наемных работников (20% от минимальной зарплаты) 1300 гривен. Третья группа оплачивает или 5% от доходов, или 3% от прибыли и НДС. У четвертой группы только единый налог, который зависит от размеров земель фермерского хозяйства, и плата за каждого наемного сотрудника.

Также, если сумма, которую вы получили в качестве прибыли в год, превышает допустимую, вам необходимо заплатить 15% от заработанных денег в бюджет. Этот же процент вы платите, если получили доход за деятельность, которая не значится в Свидетельстве налогоплательщика. А в ситуации, когда за работу платили не деньгами, а товаром, придется отчислять в бюджет 15% от стоимости этого товара.

Все налоги идут в городской бюджет, где прописан предприниматель, даже если он работает в другом городе.

Если у вас 3 группа и вы не получаете прибыль за отчетный период, единый налог не надо платить, так как он начисляется от прибыли. Первая и вторая группы таких льгот не имеют.

Поэтому единый налог они могут не платить только в связи с отпуском или уходом на больничный (не более месяца). Но и это допустимо при условии, что у вас нет наемных работников.

Единый социальный взнос платится вне зависимости от прибыли (на время действия военного положения взнос добровольный, но не обязательный).

Еще один момент – это порядок подачи отчетности в налоговую службу. Отчеты следует сдавать ежеквартально в письменном или электронном виде. Бухгалтерский учет при этом может вестись самостоятельно, то есть привлекать специалиста необязательно. Примеры заполнения отчета можно найти в интернете. Также есть чат-боты, помогающие вести бухгалтерский учет для ФОП. 

Отчеты необходимо подавать вовремя, чтобы не получить штраф. По этой причине, если у вас недостаточно знаний или вы попросту не хотите заниматься этим вопросом, возьмите на работу бухгалтера или отдайте ведение учета на аутсорсинг. Но учитывайте, что это дополнительные расходы (в зависимости от тарифов компании или уровня зарплаты специалиста, а также объема работы). 

Кому ФОП не подойдет? Кто не может работать на едином налоге?

Не всем предпринимателям подойдет ФОП. Некоторым могут отказать в регистрации, а другим запрещено работать в таком формате по закону. 

Регистрация физического лица-предпринимателя – не вариант, если:

• хотите выбрать деятельность, которая предусматривает открытие ООО, например, туристическое агентство, страховая компания, магазин и т.д.;

• у вас есть деловые партнеры, среди которых нужно распределить доли бизнеса;

• вы думаете над дальнейшей продажей бизнеса или над привлечением инвесторов;

• вы хотите беспрепятственно работать с крупным бизнесом и компаниями;

• планируется расширение бизнеса;

В таких ситуациях ФОП не подойдет. Регистрируйте ООО.

Кроме того, вам могут отказать в получении Свидетельства ФЛП на основании Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований».

В нем сказано, что отказ в государственной регистрации получат, если:

• документы для оформления поданы человеком, не имеющим на это полномочий;

• в Едином государственном реестре есть данные о судебном решении по запрету регистрации;

• основания для остановки рассмотрения документов не устранены в течение обозначенного срока;

• имеются установленные законом ограничения на занятие предпринимательской деятельностью;

• в Едином государственном реестре есть запись, что человек уже зарегистрирован как предприниматель.

После устранения причин, послуживших основанием для отказа в регистрации, заявитель может подать документы повторно.

Кому не открывают ФОП

По Закону Украины «О предотвращении коррупции» (статья 3, пункт 1) запрещено быть предпринимателями государственным служащим, депутатам и кандидатам в депутаты, военным, судьям, прокурорам, представителям уголовно-исполнительной службы, полицейским, членам Национального агентства по предотвращению коррупции, Центральной избирательной комиссии и государственных коллегиальных органов и др.

Помимо этого, есть ограничения для определенных видов экономической деятельности. Предприниматели, которые выбрали их, не смогут работать на упрощенной системе налогообложения.

К этим направлениям относятся:

организация и проведение азартных игр и лотерей;

обмен иностранной валюты;

изготовление, продажа, экспорт и импорт подакцизных товаров;

добыча, производство и продажа драгоценных металлов;

добыча и продажа полезных ископаемых, кроме пород местного значения;

посредничество, кроме деятельности в сфере страхования;

управление предприятиями;

предоставление услуг почты, фиксированной телефонной связи;

продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов;

гастрольные мероприятия;

технические испытания и исследования;

аренда земельных участков площадью более 0,2 гектара, жилых помещений – от 400 квадратных метров и нежилых – от 900 квадратных метров;

страховые и финансовые учреждения.

Кроме того, если у налогоплательщика есть налоговый долг, кроме ситуаций, возникших в результате форс-мажорных обстоятельств, он не может стать ФОП на упрощенной системе.

Что еще нужно знать о ФОП? Подводные камни

Часто новички в бизнесе думают, что поскольку ФЛП просто открыть, можно сильно не напрягаться. Они подают заявку, не просчитывая риски и не заморачиваясь с выбором системы налогообложения, а потом оказывается, что это невыгодно и надо было все сделать иначе. А ещё – закрыть ФОП сложнее, чем его открыть. Поэтому лучше продумать все до мелочей перед регистрацией, чем потом исправлять.

В частности, особое внимание следует уделить выбору видов деятельности и системы налогообложения. После этого необходимо корректно заполнить карту регистрации, пройти все этапы и получить на руки нужные для работы документы. Чтобы все сделать правильно, изучите глубоко эту тему либо обратитесь за помощью к профессионалам.

Учитывайте, что получить отказ в регистрации можно не только за некорректно составленное заявление и отсутствие необходимых данных, но и банально за неправильные формулировки или опечатки. При этом, если вас интересует, можно ли открыть ФОП, если официально трудоустроен, то да. Законом допускается ситуация, при которой наемный работник может быть одновременно ФОПом. При этом, он имеет право не платить ЕСВ. 

Еще один интересующий многих нюанс – можно ли открыть ФОП, если есть кредит. Тут при условии, что речь идет о потребительском кредите или задолженности по обычной кредитной карте, ограничений нет. Но если долги большие или есть судебные разбирательства по этому вопросу, то при регистрации могут возникнуть проблемы. В таком случае перед подачей заявления нужна консультация специалиста.

Если вы устали работать на кого-то, у вас есть хобби или интересные идеи для собственного дела, открывайте ФЛП и занимайтесь тем, что нравится и приносит доход. А с раскруткой бизнеса и эффектным представлением вашей деятельности онлайн поможет команда WeLoveBrands. Наши специалисты разработают для вас уникальный логотип, фирменный стиль, название, а также стильный дизайн сайта и оформление страниц в социальных сетях. Для получения консультации и уточнения деталей свяжитесь с нами по телефону или в мессенджерах.